Приходные и расходные кассовые операции

Кассовые операции – это регламентируемые законом движения средств в пределах конкретного предприятия. Со дня вступления закона о «Порядке ведения кассовых операций» в силу, каждое юридическое лицо обязано следовать регламенту. Отклонение от этого закона карается штрафными санкциями. По своей сути, кассовые операции – это любые движения денежных средств, будь то поступления или расходы. Основная часть этих операция в обязательном порядке будет отражена в документах компании, к которым можно отнести кассовую книгу, ведомости и т.п.

Для отражения поступления или расхода денежных средств используются специальные регламентируемые законом бланки. Ответственный за ведение кассовых операций, бухгалтер или другое лицо, должен следить за тем, чтобы для фиксации кассовых операций использовались не устаревшие бланки. Каждая строка в бланке должна быть заполнена разборчиво. Если была допущена ошибка, бланк следует уничтожить, и вместо него заполнить новый. Возможно заполнение бланков на персональном компьютере.

Как уже отмечалось ранее, все кассовые операции можно разделить на две категории:

  • Приходные
  • Расходные

Приходные кассовые операции – любые поступления в казну компании наличных средств. Для фиксации поступлений используется ордер ПКО нового образца. Ордер заполняется строго в единственном экземпляре. Его подтверждением занимается главный бухгалтер. В ордере ПКО должна быть отражена суть приходной операции и сумма прихода.

Расходные кассовые операции – это любые операции, приводящие к изъятию наличных денежных средств из касс компании. Сюда включаются и выдача заработной платы работникам, и инкассация денежных средств, и переводы в банк, и многое другое. Все расходные операции должны быть отражены в РКО, строго нового образца. Расходный кассовый ордер, как и приходный, заполняется в единственном экземпляре.

Кассовые операции в валюте

Нередки случаи, когда предприятие сотрудничает с иностранными партнёрами, и получает от них средства, или наоборот, отдаёт их, но в иностранной валюте. Все эти операции также должны быть зафиксированы. Единственный нюанс – они отражаются в эквиваленте местной валюты. Т.е., если предприятие или компания получила от иностранного партнёра 1000$, бухгалтер должен сконвертировать эту сумму согласно актуальному курсу и отразить поступление через кассовый приходный ордер.


Советуем прочесть:

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.